Как сделать баланс ооо

Как сделать баланс ооо

Проводка в бухгалтерском учете - это способ регистрации хозяйственных операций. В таблице приведены бухгалтерские проводки с ответами для начинающих с учетом изменений 2018 года. Подробный разбор на примерах и разъяснения по каждой проводке.  

Принцип бухгалтерских проводок

В бухгалтерском учете одновременно отражают обе стороны события – и приходную, и расходную. Для этого используют двойную запись. Проще говоря, это отражение каждой хозяйственной операции минимум на двух взаимосвязанных счетах – по дебету одного и кредиту другого счета в одной и той же сумме. В результате возникает экономическая связь, которую называют корреспонденцией счетов. А если связь между счетами оформить письменно, то это и будут бухгалтерские проводки. 

Проводки в бухгалтерском учете с учетом изменений 2018 года

При составлении бухгалтерских проводок руководствуйтесь планом счетов из приказа Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, методическими рекомендациями и положениями по бухучету.

Основной принцип действия проводок в бухгалтерском учете – одну и ту же хозяйственную операцию отражают по дебету одного счета и кредиту другого. Если операция сложная, то бухгалтер может использовать более двух счетов. 

Дебет и кредит в проводках

Типовые проводки по бухгалтерскому учету начинают с формирования уставного капитала компании. Он нужен для того, чтобы организация могла начать свою работу. Ведь, когда компания только создается, никакого имущества у нее нет. Поэтому учредители дают предприятию свои деньги или другие ценности (недвижимость, машины и даже авторские права). А взамен они получают акции или доли. Так и формируется уставный капитал компании. Для расчетов с учредителями используют  специальный субсчет к счету 75 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» .

Примеры бухгалтерских проводок для уставного капитала

Название операции

Дебет

Кредит

отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

75

80

внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал

50 (51, 52)

75

внесено основное средство (материалы и т. д.) в качестве вклада в уставный капитал

08 (10, 15)

75

внесены неисключительные права в качестве вклада в уставный капитал

97

75

внесены нематериальные активы в качестве вклада в уставный капитал

08

75

увеличен уставный капитал за счет дополнительных вкладов прежних или новых участников

75

80

компания выкупила долю в уставном капитале у участника, вышедшего из состава общества

81

75

доля в уставном капитале, выкупленная у бывшего собственника, реализована новому участнику 75

81

Приведем примеры частых проводок в бухгалтерском учете в таблицах

Бухгалтерские проводки для учета денег

Название операции

Дебет

Кредит

Поступили деньги от покупателей

51 (50)

62

оплачены товары, работу или услуги поставщику

60

51 (50)

перечислены налоги

68

51

перечислены взносы

69

51

сданы денежные средства на расчетный счет, в т.ч. путем инкассации

51 (57)

50

выдан из кассы аванс поставщику

60

50

возвращен покупателю аванс из кассы

52

50

выданы средства под отчет работнику

71

50 (51)

Проводки для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Название операции

Дебет

Кредит

приняты к учету активы (ОС, МПЗ и т.д.)

08 (10, 41)

60

приняты к учету работы (услуги)

20 (26, 44, 91)

60

учтен НДС, предъявленный поставщиком

19

60

погашена задолженность перед поставщиком

60

51 (50)

Проводки для учета материалов

Название операции

Дебет

Кредит

учтены материалы по учетным ценам

10

15

отражен выпуск материалов из основного производства

10

20

поступили материалы от поставщика

10

60

отражено приобретение материалов через подотчетное лицо

10

71

списаны материалы на строительство объекта основных средств

08

10

переданы материалы в основное производство

20

10

отражено списание материалов в торговой организации

44

10

списана стоимость проданных материалов

91

10

выявлена недостача материалов в результате инвентаризации

94

10

Бухгалтерские проводки для учета расчетов с покупателями и заказчиками

Название операции

Дебет

Кредит

признана выручка от реализации товаров, работ, услуг

62

90

погашена задолженность покупателя

51 (50)

62

Основные бухгалтерские проводки на 2018 год

В 2018 году на работу бухгалтера повлияли более 100 поправок по налогам и взносам. Из-за этого появились новые записи в учете.

Основные проводки в бухгалтерском учете - 2018

Название операции

Дебет

Кредит

Проводки по взносам

начислены пени в ФФОМС за август 2016 года

99 субсчет «Санкции»

69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» субсчет второго порядка «Пени за периоды до 2017 года»

начислены страховые взносы в ФФОМС за декабрь 2016 года

20 (08, 23, 25, 26, 44)

69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» субсчет второго порядка «Взносы за периоды до 2017 года»

перечислены страховые взносы в ФФОМС за декабрь 2016 года

69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» субсчет второго порядка «Взносы за периоды до 2017 года»

51

перечислены пени в ФФОМС за август 2016 года

69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» субсчет второго порядка «Пени за периоды до 2017 года»

51

начислены страховые взносы в ФФОМС за январь 2017 года

20 (08, 23, 25, 26, 44)

69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» субсчет второго порядка «Взносы за периоды с 2017 года»

перечислены страховые взносы в ФФОМС за январь 2017 года

69 субсчет «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию» субсчет второго порядка «Взносы за периоды с 2017 года»

51

Проводки по ККТ

отражены расходы на услуги оператора фискальных данных

26 (44)

60

учтен НДС за оказанные услуги оператора фискальных данных

19

60

НДС принят к вычету

68

19

оплачены услуги оператора фискальных данных

60

51

оплачено авансом годовое обслуживание оператора фискальных данных

60

51

НДС с аванса принят к вычету

68

76

восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса

76

68

приобретен фискальный накопитель

10

60

отражены расходы на установку фискального накопителя

08 (26, 44)

10

отражены расходы на услуги по модернизации кассы

08 (26, 44)

60

увеличена первоначальная стоимость кассы

01

08

оплачены услуги по модернизации кассы и фискальный накопитель

60

51

начислена амортизация по ККТ

26 (44)

02

Проводки по уплате налогов за другую организацию

зачтена уплата налога в счет погашения долга за товары (у продавца)

76

62

перечислен налог со счета другой компании

68

76

перечислен налог за другую компанию

76

51

зачтена уплата налога в счет долга за товары (у покупателя)

60

76                           

Проводки по оплате экзамена по профстандарту для бухгалтера

оплачена стоимость экзамена

60

51

стоимость оценки квалификации отражена в расходах

26 (44)

60

учтен НДС со стоимости услуг центра оценки квалификации

19

60

НДС принят к вычету

68

19

выплачена компенсация работнику (бухгалтер сам оплатил экзамен)

73

50 (51)

компенсация расходов на оценку квалификации работника учтена в расходах по обычным видам деятельности

26 (44)

73

Проводки для начисления зарплаты

Бухгалтерский учет заработной платы ведите на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Суммы начисленной зарплаты можно включать в:

  • расходы по обычным видам деятельности;
  • стоимость имущества;
  • прочие расходы;
  • резерв предстоящих расходов.

Примеры стандартных бухгалтерских проводок по заработной плате зависят от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции выполняет.

Бухгалтерские проводки 2018 года по зарплате и зарплатным налогам

Название операции

Дебет

Кредит

начислена зарплата сотрудникам основного производства

20

70

начислена зарплата сотрудникам вспомогательного производства

23

70

начислена зарплата сотрудникам обслуживающего производства

29

70

начислена зарплата сотрудникам, занятым в процессе обслуживания основного и вспомогательного производства (управленческому персоналу)

25 (26)

70

начислена зарплата сотрудникам, занятым исправлением брака

28

70

начислена зарплата сотрудникам, занятым продажей продукции

44

70

начислена зарплата сотрудникам, занятым в строительстве основных средств

08

70

начислена зарплата сотрудникам непроизводственных подразделений

91

70

начислена зарплата за счет созданного резерва

96

70

удержан НДФЛ с зарплаты

70

68

начислены взносы с зарплаты

20 (23, 25, 26, 44)

69

отражена начисленная работнику сумма пособия за счет средств фонда

69

70

отражено пособие за счет средств компании

20 (23, 25, 26, 44)

70

удержана из заработной платы сумма по постановлению судебных органов и исполнительным листам

70

76

удержан из зарплаты долг по подотчетным суммам

70

71

удержана из заработной платы виновных лиц сумма возмещения материального  ущерба

70

73 (94)

Обеспечительный платеж

Если договор аренды содержит условие об обеспечительном платеже, то эту сумму арендатор в расходах не учитывает. Арендодатель в свою очередь не показывает эти деньги в доходах. По своей сути это своеобразный залог.

Бухгалтерские проводки для арендатора

Название операции

Дебет

Кредит

перечислен арендодателю обеспечительный платеж

76

51

отражена сумма обеспечительного платежа

009

списана сумма обеспечительного платежа (при исполнении обязательства и прекращения обеспечения)

009

Бухгалтерские проводки для арендодателя

Название операции

Дебет

Кредит

получен обеспечительный платеж

7651

76

отражена сумма обеспечительного платежа

008

списана сумма обеспечительного платежа (при исполнении обязательства и прекращения обеспечения)

008

Переуступка долга

Право или требование, которое принадлежит кредитору на основании обязательства, можно передать другому лицу по сделке (уступка прав требования). Бухгалтерские проводки по договору цессии цедент проводит как его реализацию (выбытие) на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Если фактические затраты на приобретение права требования долга по цессии  меньше самой задолженности, то у цессионария возникает финансовое вложение. Его  учитывают на счете 58 «Финансовые вложения» (п. 3 ПБУ 19/02). Бухгалтерские проводки при уступке (переуступке) права требования долга мы отразили в таблицах отдельно для кредитора и покупателя долга.

Бухгалтерский учет по договору цессии у цессионария

Название операции

Дебет

Кредит

приобретено требование по договору цессии (без НДС)

58

76

отражен НДС, предъявленный предыдущим кредитором

19

76

принят к вычету НДС, предъявленный предыдущим кредитором

68

19

оплачено приобретенное требование

76

51

отражена переуступка долга между юридическими лицами (с НДС)

76

91

начислен НДС при переуступке требования

91

68

списаны расходы на приобретение требования

91

58

получена оплата за переуступленное требование

51

76

Бухгалтерский учет по уступке права требования долга у цедента

Название операции

Дебет

Кредит

признана выручка от продажи товаров (работ, услуг)

62

90

начислен НДС со стоимости проданных товаров (работ, услуг)

90

68

начислен доход от уступки требования (с НДС, если цена цессии больше суммы долга)

76

91

начислен НДС (когда цена договора цессии больше суммы долга)

91

68

списан долг покупателя (с НДС)

91

62

получены деньги в оплату уступки требования

51

76

Учет госпошлины 

Госпошлину включают в расходы как в бухгалтерском, так и налоговом учете, поэтому проводки проводят через затратные счета. Для учета пошлины к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» можно открыть отдельный субсчет «Государственная пошлина».

 Бухгалтерские проводки для учета госпошлины

Название операции

Дебет

Кредит

начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества

08 (10,41)

68

 начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации

20 (26, 25, 44)

68

начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации

91

68

уплачена госпошлина

68

51

отражена задолженность бюджета по возврату госпошлины

68

91

возвращена из бюджета сумма уплаченной ранее госпошлины

51

68

Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

 Бухгалтерский учет лизинговых операций зависит от того, у кого на балансе будет стоять имущество. Если у лизингополучателя, то имущество принимают к учету как объект основных средств. Его первоначальная стоимость равна сумме всех платежей по договору лизинга.

В ситуации, когда имущество числится на балансе лизингодателя, то лизингополучатель отражает объект на забалансовом счете 001 №Арендованные основные средства» (п. 8 Указаний, утв. приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15).

Для отражения операций по договору лизинга можно открыть субсчета к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» для учета:

  • авансового платежа;
  • текущих платежей;
  • выкупной стоимости.

Проводки на лизинговые платежи в бухгалтерском учете у лизингополучателя

Название операции

Дебет

Кредит

перечислен авансовый платеж

76

51

начислен лизинговый платеж

20 (26, 44)

76

отражен НДС по лизинговому платежу

19

76

принят к вычету НДС по лизинговому платежу

68

19

уплачен лизинговый платеж

76

51

авансовый платеж зачтен в счет лизингового платежа

76

76

Пример проводок по договору лизинга, если имущество числится на балансе лизингополучателя

Название операции

Дебет

Кредит

перечислен авансовый платеж

76

51

принят к вычету НДС с авансового платежа

68

19

получено имущество от лизингодателя

08

76

отражена общая сумма НДС по договору

19

76

лизинговое имущество переведено в разряд основных средств

01

08

начислен лизинговый платеж

76

76

принят НДС к вычету

68

19

уплачен лизинговый платеж

76

51

зачтен авансовый платеж в счет лизингового платежа

76

76

восстановлен НДС с авансового платежа

76

68

начислена амортизация по лизинговому имуществу

20 (26, 44)

02

списана стоимость самортизированного лизингового имущества (по окончании договора)

02

01

Благотворительная помощь в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете затраты на благотворительность отражают как прочие расходы (письмо Минфина России  от 20 октября 2011 г. № 07-02-06/204). Спонсорскую помощь, а точнее безвозмездную денежную помощь от учредителя в течение года, показывайте на счете 83 «Добавочный капитал» (приложение к письму Минфина России от 28 декабря 2016 г. № 07-04-09/78875, письмо Минфина России от 28 октября 2013 г. № 03-03-06/1/45463).

Бухгалтерские проводки по благотворительности

Название операции

Дебет

Кредит

отражены затраты на приобретение имущества специально для передачи в благотворительных целях

91

60

отражена стоимость основных средств или МПЗ, переданных в качестве благотворительной помощи

91

01 (10, 41, 43)

перечислены деньги на благотворительность

91

51 (50)

отражено безвозмездное поступление денег от участника

50 (51)

83

отражена сумма благотворительной помощи, подлежащая перечислению в пользу пострадавших

91

76

перечислена сумма благотворительной помощи (благотворительный взнос)

76

51

Реализация

Бухгалтерские проводки по реализации товаров и услуг отражают на счете 90 «Продажи». В учете используют специальные субсчета, чтобы не запутаться:

  • 90-1 «Выручка»;
  • 90-2 «Себестоимость продаж»;
  • 90-3 «Налог на добавленную стоимость»;
  • 90-4 «Акцизы»;
  • 90-9 «Прибыль / убыток от продаж».

Бухучет зависит от того, перешло право собственности на товары к покупателю или нет.

Проводки по реализации, если право собственности перешло к покупателю

Название операции

Дебет

Кредит

отражена выручка от реализации готовой продукции

62 (50)

91-1

учтена в составе расходов фактическая себестоимость реализованной готовой продукции

90-2

43

учтена в составе расходов нормативная себестоимость реализованной готовой продукции

90-2

43

начислен НДС с реализации готовой продукции

90-3

68

получена частичная  или полная предоплата от покупателя в счет предстоящей поставки готовой продукции

50 (51)

62

начислен НДС с аванса

76

68

зачтена предоплата

62

62

принята к вычету сумма НДС, ранее начисленная и уплаченная с суммы полученного аванса

68

76

Проводки по реализации, если право собственности не перешло к покупателю

Название операции

Дебет

Кредит

передана покупателю готовая продукция

45

43

начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет по отгруженной продукции, право собственности на которую переходит к покупателю в особом порядке

76

68

отражена выручка за проданную за наличный расчет готовую продукцию

62 (50)

90-1

учтена в составе расходов фактическая себестоимость реализованной готовой продукции

90-2

45

учтена в составе расходов нормативная себестоимость реализованной готовой продукции

90-2

45

начислен НДС по отгруженной продукции

90-3

76

Оплата за обеспечение контракта

Обеспечительный платеж - денежная сумма, которую одна сторона договора уплачивает в пользу другой в качестве обеспечения исполнения денежных обязательств, включая обязанность возместить убытки или уплатить неустойку при нарушении договора (контракта). Чаще всего обеспечительные платежи используют в договорах аренды.

Бухгалтерские проводки для обеспечения контракта

Название операции

Дебет

Кредит

оплата обеспечения

76

51

возврат обеспечения

51

76

перечислен задаток в счет обеспечения исполнения обязательств по договору

60 (76)

51 (50)

отражена сумма выданного задатка

009

списана сумма задатка

009

получен задаток от контрагента

51

62 (76)

отражена сумма полученного задатка

008

начислен НДС с суммы полученного задатка

62 (76)

68

сумма задатка зачтена в счет оплаты реализованных товаров (работ, услуг и т.п.)

62 (76)

62 (76)

списана сумма задатка

008

задаток признан прочим доходом (если договор не исполнили по вине задаткодателя)

62 (76)

91

Учет услуг

Выручку от оказания услуг включают в состав доходов от обычных видов деятельности. Если оплачиваете услуги сторонних компаний, то для учета используйте затратные счета.

Проводки по отражению услуг в бухгалтерском учете

Название операции

Дебет

Кредит

учтены нотариальные расходы (услуги нотариуса)

20 (08, 25, 26, 44, 91)

76

отражены затраты, связанные с оказанием услуг

20

10 (70, 69)

отражена выручка от оказания услуг

62

90-1

начислен НДС

90-3

68

списана себестоимость услуг

90-2

20

Учет векселей

Выпуск и размещение простых векселей с целью привлечения заемных средств отражают в бухгалтерском учете на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (письмо Минфина России от 9 августа 2004 г. № 07-05-14/207).

Часто покупатели оплачивают товары векселями. Тогда собственный вексель покупателя отражайте на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Векселя», а вексель третьего лица - на счете 58 «Финансовые вложения». Векселедатель использует счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Векселя».

Проводки в бухгалтерском учете на передачу векселя

Название операции

Дебет

Кредит

передан (выдан) собственный вексель поставщику в счет оплаты за приобретенные товары

60 (76)

60

передан (выдан) собственный вексель поставщику в счет аванса (предоплаты) за товары

60

60

начислена сумма процентов к уплате за отчетный период по выданному векселю за счет увеличения прочих расходов организации

91

60

оплачен должником (векселедателем) собственный вексель с начисленными процентами в счет погашения поставщику-векселедержателю задолженности по приобретенным у него товарам

60

51

отражен оплаченный поставщику-векселедержателю собственный вексель, выданный в счет предоплаты (аванса)

60

51

поступил вексель от покупателя в счет оплаты или предоплаты за отгруженные товары

62 (58)

62 (76)

начислена сумма процентов к уплате за отчетный период по полученному векселю за счет увеличения прочих доходов организации

62 (58)

91

оплачен вексель с начисленными процентами должником (векселедателем) в счет погашения кредитору (векселедержателю) задолженности по проданным ему товарам

51

62

вексель продан, погашен, передан в оплату

76 (60)

91

стоимость векселя списана в расходы

91

62 (58)

Дорогой коллега, сегодня для Вас год по цене полугодия!

На все майские годовая подписка на "Главбух" всего 12 990 рублей вместо 19 932. Спешите подписаться выгодно. Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Темы: 

  • Бухгалтерский учет
  • Карьера бухгалтера

Как сделать баланс ооо 639
Как сделать баланс ооо 285
Как сделать баланс ооо 687
Как сделать баланс ооо 355
Как сделать баланс ооо 25
Как сделать баланс ооо 554
Как сделать баланс ооо 895
Как сделать баланс ооо 210
Как сделать баланс ооо 818
Как сделать баланс ооо 335
Как сделать баланс ооо 426
Как сделать баланс ооо 824
Как сделать баланс ооо 377
Как сделать баланс ооо 636
Как сделать баланс ооо 146
Филейное вязание в картинахЧто можно делать поделкиПоздравлению ко дню шефаПрибор для настройки антенны своими рукамиКак заказать пряжу по вязанию по интернетПлакат в день рождения своими руками мужу со сладостямиКак сделать ящике для бутылок своими рукамиКак сделать светящийся текстУкрашенные коробки с подаркамиКак сшить утяжелители для рукКак самому сделать перголИнструкция по вышивке по фотоПоздравление крёстной дочке с днем рожденияПоздравления с днем рожденья главному бухгалтеру от коллегКак в домашних условиях проверить сколиоз

Похожие записи:

  • Чем удалить жирные пятна с джинсов в домашних условиях
  • Прикольное поздравление с днём строителя другу
  • Постройки своими руками из дерева
  • Колодец водоснабжения своими руками
  • От гайморита в домашних условиях